Ngày 15/1/2010, Bộ Tàichính đã ban hành Thông tư số 09/2010/TT-BTC hướng dẫn về công bố thông tin trênthị trường chứng khoán, thay thế Thông tư 38/2007/TT-BTC. Thông tư có hiệu lựcsau 45 ngày, kể từ ngày 15/1/2010.
 |
| Thông tư số 09/2010/TT-BTC có hiệu lực sau 45 ngày, kể từ ngày 15/1/2010 - (Ảnh: Quang Liên) |
Một trong những nội dungchính sửa đổi được quan tâm nhất tại Thông tư số 09/2010/TT-BTC là các quy địnhvề công bố thông tin của công ty đại chúng và tổ chức niêm yết nhằm tăng cườngtính minh bạch của thị trường, bảo vệ tốt hơn quyền lợi của nhà đầu tư.
Theo quy định tại Thông tư 38/2007/TT-BTC, báo cáo tài chính quýcủa tổ chức niêm yết không cần phải được kiểm toán. Tuy nhiên, trên thực tế ápdụng, việc thiếu ý kiến kiểm toán đối với báo cáo tài chính quý gây ra những bấtcập trong chất lượng báo cáo tài chính, ảnh hưởng tới lợi ích hợp pháp của nhàđầu tư, cần phải có sửa đổi.
Chính vì vậy, trong quy định mới, Bộ Tài chính yêu cầu báo cáotài chính năm của công ty đại chúng phải được kiểm toán bởi tổ chức kiểm toánđộc lập đủ điều kiện hành nghề theo quy định của Bộ Tài chính (điều này trongThông tư 38 yêu cầu kiểm toán chấp thuận), đồng thời hướng dẫn chi tiết các yêucầu đối với thuyết minh báo cáo tài chính.
Báo cáo tài chính năm phải được công bố toàn văn (bao gồm cả báocáo kiểm toán) trên 1 số báo có phạm vi phát hành trên toàn quốc và trên phươngtiện công bố thông tin của Ủy ban chứng khoán Nhà nước, sở giao dịch chứngkhoán, đồng thời ghi rõ địa chỉ liên kết tới trang thông tin điện tử đăng tảitoàn văn báo cáo tài chính hoặc địa chỉ cung cấp báo cáo tài chính để nhà đầu tưtham khảo.
Thông tư 38/2007/TT-BTC chỉ yêu cầu đăng tải trên báo chí và cácphương tiện công bố thông tin báo cáo tài chính năm tóm tắt của công ty đạichúng và tổ chức niêm yết và cũng không yêu cầu đăng tải ý kiến của kiểm toánđối với báo cáo tài chính. Thực tế triển khai cho thấy việc đăng tải như vậychưa đáp ứng được yêu cầu của nhà đầu tư đối với việc hiểu một cách chính xác vàđầy đủ tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Riêng đối với tổ chức niêm yết, yêu cầu báo cáo tài chính bánniên (sáu tháng đầu năm) phải được soát xét bởi tổ chức kiểm toán được chấpthuận theo quy định của Chuẩn mực kiểm toán số 910 (trước đây không yêu cầu kiểmtoán). Báo cáo tài chính quý cũng phải được lưu trữ ít nhất 10 năm để nhà đầu tưtham khảo (trước đây chỉ yêu cầu 12 tháng).
Ngoài ra, Thông tư mới cũng bổ sung các trường hợp tổ chức niêmyết phải công bố thông tin bất thường đối với một số sự kiện trên thực tế ápdụng cần thiết phải có quy định bổ sung như: nghị quyết của đại hội đồng cổ đônghoặc hội đồng quản trị liên quan đến vấn đề tăng, giảm vốn điều lệ; góp vốn cógiá trị từ mười phần trăm (10%) trở lên tổng tài sản của tổ chức niêm yết vàomột tổ chức khác; góp vốn có giá trị từ năm mươi phần trăm (50%) trở lên tổngvốn của công ty nhận vốn góp; khi có các sự kiện có ảnh hưởng lớn đến hoạt độngsản xuất, kinh doanh hoặc tình hình quản trị của tổ chức niêm yết; khi giá cổphiếu tăng trần hoặc giảm sàn năm (5) phiên liên tiếp mà không theo xu hướngchung của thị trường hoặc giá cổ phiếu niêm yết tăng trần hoặc giảm sàn từ mười(10) phiên liên tiếp trở lên; trường hợp họp đại hội đồng cổ đông bất thường...
Bổ sung quy định tổ chức niêm yết phải công bố đầy đủ toàn bộ tàiliệu họp đại hội đồng cổ đông thường niên và dự thảo nghị quyết đối với từng vấnđề trong chương trình họp trên trang thông tin điện tử đồng thời với việc gửithông báo cho các cổ đông trước khi khai mạc họp đại hội cổ đông chậm nhất làbảy (7) ngày làm việc.
Bổ sung quy định về công bố thông tin liên quan đến ngày đăng kýcuối cùng thực hiện quyền cho cổ đông hiện hữu và công bố thông tin liên quanđến quản trị công ty để đảm bảo tốt hơn quyền lợi của nhà đầu tư và trách nhiệmcủa tổ chức niêm yết liên quan tới việc tuân thủ các quy định pháp luật về quảntrị công ty.
Bổ sung quy định về việc công bố thông tin về giao dịch cổ phiếucủa cổ đông lớn (tổ chức, cá nhân, nhóm người có liên quan nắm giữ từ 5% trở lênsố cổ phiếu có quyền biểu quyết của một công ty đại chúng phải báo cáo về sở hữucủa cổ đông lớn) cho phù hợp với Luật Chứng khoán hiện hành và bổ sung quy địnhvề công bố thông tin về giao dịch cổ phiếu của cổ đông sáng lập trong thời gianbị hạn chế chuyển nhượng theo quy định của Luật Doanh nghiệp để đảm bảo tínhcông khai minh bạch của thị trường.
Bổ sung quy định công ty đại chúng phải công bố thông tin về việcchào bán chứng khoán và tiến độ sử dụng vốn thu được từ đợt chào bán chứng khoánra công chúng nhằm đảm bảo cho nhà đầu tư có thể giám sát chặt chẽ việc sử dụngvốn huy động.
Đối với việc công bố thông tin định kỳ của công ty chứng khoán,công ty quản lý quỹ, bổ sung quy định hàng quý, công ty chứng khoán phải công bốthông tin về danh mục và giá các loại chứng khoán chưa niêm yết mà công ty làmmôi giới giao dịch trong vòng 10 ngày đầu tháng tiếp theo trên trang thông tinđiện tử và các ấn phẩm của công ty.
Đối với việc công bố thông tin về quỹ đại chúng, bổ sung công bốthông tin về ngày đăng ký cuối cùng thực hiện quyền cho nhà đầu tư hiện hữu vàcông bố thông tin về giao dịch chứng chỉ quỹ của các đối tượng có liên quan.
Theo Tạ Thị Thanh Bình
